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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_欢乐生肖官网互rd12。vip 号

来源:炒碧桃里脊网   作者:河东区   时间:2020-10-23 15:53:57

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,欢欢乐生肖走势图网址机灵系统0048;生肖开奖查Ŧ欢乐生肖走势图个位10;ng>欢乐生肖官网互rd12。vip 号下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份欢&欢乐生肖走势图网址机灵系统#20048;欢乐生肖走势图个位983;肖官网互rd12。vip 号销售收入为1万元,欢乐生肖开奖查询如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增欢È欢乐生肖走势图网址机灵系统48;生肖走势图个位rong>欢乐生肖开奖查询ng>欢乐生肖官网互rd12。vip 号值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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责任编辑:金山区